راهنمای مراحل تکمیل فرم تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم
آموزش تصویری و گام‌به‌گام تکمیل فرم تبصره ماده ۱۰۰ عملکرد ۱۴۰۴؛ از ورود به سامانه تا تأیید نهایی و صدور قبض مالیات
آموزش تصویری و گام‌به‌گام تکمیل فرم تبصره ماده ۱۰۰ عملکرد ۱۴۰۴؛ از ورود به سامانه تا تأیید نهایی و صدور قبض مالیات
مرحله اول | ورود به درگاه خدمات الکترونیکی
مرحله دوم | توضیحات تبصره ۱۰۰ عملکرد سال ۱۴۰۴
مرحله سوم | انتخاب پرونده مالیاتی
مرحله چهارم | ایجاد فرم تبصره ماده ۱۰۰
مرحله پنجم | فرم تبصره ماده ۱۰۰
مرحله ششم | جزئیات اطلاعات مبنای محاسبه مالیات
مرحله هفتم | مجموع اجاره پرداختی
مرحله هشتم | محاسبه مالیات مقطوع و تأیید فرم نهایی
مرحله نهم | پذیرش نشان‌دار کردن مالیات مقطوع
مرحله دوازدهم | دریافت کد پیامکی و تأیید نهایی طرح
مرحله سیزدهم | تقسیط و صدور قبض
• آشنایی با مسیر ورود به درگاه خدمات الکترونیکی و پرونده مالیاتی
• مرور انتخاب پرونده و ورود به بخش تبصره ماده
• ۱۰۰مشاهده مبلغ مالیات مقطوع و مانده قابل پرداخت
• بررسی تأیید نهایی، انتخاب طرح/تسهیلات و صدور قبض
• نکته مهم: مبلغ‌ها و گزینه‌ها باید برای هر پرونده جداگانه بررسی شوند.
ورود از طریق وبگاه My.tax.gov.ir یا لینک ارسالی از طریق پیامک
در صورت نیاز، بررسی پیامک و شماره همراه ثبت‌شده
با ورود به این صفحه، گزینه «ورود به فهرست پرونده و استفاده از تبصره ماده ۱۰۰» را انتخاب نمایید.
پرونده مرتبط با مؤدی را شناسایی کنید.
سال عملکرد، نوع مؤدی و وضعیت پرونده را کنترل کنید.
از گزینه مشاهده پرونده برای ورود به جزئیات استفاده کنید.
در صورتی که فرم تبصره ۱۰۰ بارگذاری شده باشد، گزینه «ارسال تبصره ۱۰۰»، به رنگ سبز نشان داده می‌شود.
بخش «اظهارنامه/تبصره ماده ۱۰۰» را انتخاب کنید.
با انتخاب گزینه «ادامه» یا «ایجاد فرم تبصره ماده ۱۰۰» وارد فرم تبصره ۱۰۰ می‌شوید.
با انتخاب گزینه «ایجاد اظهارنامه» وارد فرم اظهارنامه اشخاص حقیقی می‌شوید.
با ورود به فرم تبصره ۱۰۰ موارد زیر مدنظر قرار می‌گیرد.
1. در صورتی که مبلغ فروش/درآمد مؤدی بیشتر از مبلغ فروش/درآمد محاسبه‌شده باشد، با انتخاب گزینه مربوطه، مبلغ موردنظر را وارد نماید.
2. با انتخاب گزینه «جزئیات اطلاعات مبنای محاسبه مالیات»، مبنای محاسبه و سایر جزئیات قابل مشاهده می‌باشد.
با ورود به فرم تبصره ۱۰۰ موارد زیر مدنظر قرار می‌گیرد.
1. در صورتی که مؤدی دارای تراکنش‌های مشکوک به تجاری باشد، با انتخاب دکمه «جزئیات حساب‌های مشکوک به تجاری» می‌تواند ریز جزئیات حساب‌های مشکوک را مشاهده نماید.
2. در این خصوص (۳) حالت پیش‌بینی شده است که در کادر مربوط ذیل عنوان «مبلغ سرجمع واریز به حساب‌های مشکوک به تجاری» قابل نمایش می‌باشد.
«مورد پذیرش می‌باشد» در صورتی که کل مبلغ اعلامی توسط سازمان مورد قبول مؤدی می‌باشد، با انتخاب این حالت، کل سرجمع واریز به حساب‌های مشکوک به تجاری، در محاسبات تبصره ماده (۱۰۰) لحاظ می‌گردد.
«به‌طور کلی مورد پذیرش نمی‌باشد» در صورتی که کل مبلغ اعلامی توسط سازمان مورد قبول مؤدی نمی‌باشد، با انتخاب این حالت، کل سرجمع واریز به حساب‌های مشکوک به تجاری، در محاسبات تبصره ماده (۱۰۰) لحاظ نمی‌گردد.در این خصوص چنانچه مؤدی مدارکی مبنی بر غیردرآمدی بودن مبالغ یادشده در اختیار داشته باشد، می‌تواند این مدارک را به صورت الکترونیکی در سامانه ساتا (بخشی از سامانه رسیدگی به تراکنش‌های بانکی که امکان ارائه توضیحات و مستندات مربوط به تراکنش‌های بانکی را فراهم می‌نماید) بارگذاری نماید تا در زمان رسیدگی مورد بررسی قرار گیرد.
«بخشی از مبلغ مورد پذیرش می‌باشد» در صورتی که بخشی از مبلغ اعلامی توسط سازمان مورد قبول مؤدی می‌باشد، با انتخاب این حالت، در کادر نمایش داده شده، مبلغ مورد پذیرش را وارد نماید و مبلغ مذکور در محاسبات تبصره ماده (۱۰۰) لحاظ می‌گردد.در این خصوص چنانچه مؤدی مدارکی مبنی بر غیردرآمدی بودن مبالغ یادشده در اختیار داشته باشد، می‌تواند این مدارک را به صورت الکترونیکی در سامانه ساتا (بخشی از سامانه رسیدگی به تراکنش‌های بانکی که امکان ارائه توضیحات و مستندات مربوط به تراکنش‌های بانکی را فراهم می‌نماید) بارگذاری نماید تا در زمان رسیدگی مورد بررسی قرار گیرد.
با انتخاب گزینه «جزئیات اطلاعات مبنای محاسبه مالیات»، مبنای محاسبه و سایر جزئیات قابل مشاهده می‌باشد.
در صورتی که مؤدی در سال ۱۴۰۴، هزینه اجاره پرداخت نموده باشد، با وارد نمودن مجموع اجاره پرداختی طی سال در کادر مربوطه و انتخاب گزینه «ادامه»، هزینه اجاره پرداختی در مالیات مقطوع اعمال می‌گردد.
مالیات مقطوع عملکرد
۱۴۰۴ مالیات‌های پرداخت‌شده
مانده مالیات قابل پرداخت
با انتخاب گزینه «تأیید» به صفحه بعد منتقل خواهد شد.
در صورتی که مؤدی تمایل به انتخاب مالیات پرداختی در طرح نشان‌دار کردن می‌باشد، گزینه «تمایل دارم» را انتخاب نماید.
با انتخاب استان موردنظر، طرح‌های منتخب نمایش داده می‌شود.
در صفحه جاری، طرح موردنظر را انتخاب نماید.
در صورت تأیید استان و نام طرح، با انتخاب گزینه «ارسال پیامک رمز» و وارد نمودن پیامک ارسال‌شده، با انتخاب گزینه «تأیید نهایی» به مرحله بعد منتقل می‌گردد.
مانده مالیات قابل پرداخت را بررسی کنید.
در صورت نیاز، اطلاعات را مشاهده و سپس قبض را دریافت کنید.
رسید و شناسه‌های پرداخت را برای پیگیری نگهداری کنید.
در صورت تمایل به تقسیط، گزینه «دریافت قبض با تقسیط» را انتخاب نماید.
مانده مالیات قابل پرداخت را بررسی کنید.
تعداد اقساط را مطابق گزینه‌های سامانه انتخاب نماید.
☐ احراز هویت و انتخاب پرونده صحیح
☐ کنترل سال عملکرد و نوع پرونده
☐ بررسی فعالیت اقتصادی و اطلاعات تکمیلی
☐ کنترل مالیات مقطوع
☐ بررسی گزینه‌های پرداخت/تقسیط و شرایط مربوط
☐ ثبت تأیید نهایی و دریافت قبض یا رسید
☐ حفظ محرمانگی اطلاعات مؤدی
تصاویر این ارائه نمونه مسیر کار در سامانه هستند؛ چیدمان و گزینه‌ها ممکن است تغییر کنند.
مبلغ‌های مشاهده‌شده در تصاویر صرفاً متعلق به پرونده نمونه‌اند و نباید به پرونده دیگر تعمیم داده شوند.
تشخیص شمول و آثار حقوقی تبصره ماده (۱۰۰) باید با توجه به قانون، دستورالعمل و وضعیت پرونده انجام شود.
در صورت مغایرت اطلاعات یا ابهام، قبل از تأیید نهایی از مسیر رسمی پشتیبانی/واحد ذی‌ربط پیگیری شود.
ورود به سامانه ← انتخاب پرونده ← ورود به تبصره ماده ← توضيح دقيق مشکل ← پيوست فايل در صورت نياز ← تایید نهایی و دریافت قبض.